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年終獎個人所得稅計算方法,年終獎如何合理避稅

更新:2023-09-19 20:57:29 高考升學網

 年終獎什么時候發:一般是農歷春節放假前發放。

  年終獎怎么計算:按照以往的慣例,公司的年終獎一般都是雙薪,即多給一個月的工資,但在國企和個別大公司應該還不止這個價格。具體以公司的收入和支出相對來計算的。

  年終獎的兩種計稅方法

  根據現行個稅政策,納稅人取得全年一次性獎金,應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。計稅方法分兩種情況:

  如果在發放年終獎當月,雇員當月工薪所得高于或等于稅法規定的費用扣除額,即3500元時,適用公式為:應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

  當月工薪所得低于3500元時,適用公式為:應納稅額=【當月取得全年一次性獎金-(當月工薪-3500)】×適用稅率-速算扣除數

  多發1元有可能少得千元

  由于不同的稅率對應不同的全月應納稅所得額,因此很有可能年終獎多發了,到手里不一定就多。

  比如,甲和乙月工薪都高于3500元,甲獲得的年終獎為18000元,乙年終獎為18001元。甲應納個稅計算方法是:18000&pide;12=1500元,對應稅率及速算扣除數為:3%、0,甲的應稅額=18000×3%-0=540元;稅后所得為17460元。

  乙應納個稅計算方法是:18001&pide;12>1500元,所對應稅率及速算扣除數為:10%、105,乙的應稅額=18001×10%-105=1695.1元;稅后所得16305.9元。這樣一來,乙較甲少了1000多元。

  盡量避開“縮水區”

  如何通過合理的避稅,讓員工得到實實在在的好處呢?業內人士建議,企業發年終獎應該盡量避開多發少得的“縮水區”。經計算,這樣的“縮水區”共有6個:18001元19283.33元;54001元60187.50元;108001元114600元;420001元447500元;660001元706538.46元;960001元1120000元。

  需要注意的是,這些區間是針對年終獎發放當月,員工薪酬達到3500元時的情況;如果未達到3500元,計算時則需先拿出一部分年終獎補足當月工薪,然后再算應交個稅。

  本市一家公司的財務人員余會計介紹,今年是新個稅制度實施的第二年,躲開“縮水區”,讓員工得實惠。以一年收入12萬元的公司職員為例:按照原來月工資發放5000元,年終獎發放60000元,全年收入應交稅11985元;調整方案后,月工資發放6000元,年終獎發放48000元,應交稅能降到6435元,員工凈收入將增加5560元。

  年終獎如何合理避稅

  一些業內人士在操作中也發現,將季度獎在時先記賬,然后到年終才一次性以年終獎的形式發放,這樣能大大減輕稅負。比如,丙工薪為6000元,一年獎金為24000元。

  季度獎形式:每個季度最后一個月領取季度獎6000元,最后一個月領取年終獎6000元,而全年只有最后一次季度獎可以用年終獎方式計算稅款,其他均要合并當月工資納稅。

  無季度獎當月個稅:(6000-3500)×10%-105=145元,含季度獎當月個稅:(6000+6000-3500)×20%-555=1145元,含年終獎當月個稅:145+6000×3%=145+180=325元;全年稅額:145×8+1145×3+325=4920元。

  年終獎形式:每月工薪6000元,年終獎24000元。每月工資個稅:(6000-3500)×10%105=145元,年終獎個稅:24000&pide;12=2000,對應稅率為10%,速算扣除數為105,24000×10%-105=2295元;全年稅額:145×12+2295=4035元。

  顯然,年終獎形式稅負比季度獎形式全年少納稅885元。

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